Home / Потребительское право / Как отразить возврат аванса покупателя в декларации по ндс и книге покупок

Как отразить возврат аванса покупателя в декларации по ндс и книге покупок

Организацией в феврале получен аванс в размере 100 %. В марте выполнены работы в размере 50%, а остаток аванса возвращен покупателю.как отразить возврат аванса в книгах покупок и продаж, а также в налоговой декларации. Какие коды мы при этом используем? При возврате покупателю аванса сумма НДС, начисленная с частичной оплаты, и уплаченная в бюджет, принимается к вычету. Чтобы обосновать вычет, счет-фактуру, ранее выставленный на полученный аванс, нужно зарегистрировать в книге покупок с пометкой «Возврат аванса». При этом в графе 7 книги покупок укажите реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю. Код операции — 22. В декларации данная сумма НДС отражается по строке 120 Раздела 3. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Отражение в декларации по ндс возврата денег от покупателя

ГД-4-3/4550, №ЕД-4-3/4550. Поэтому неправильный код операции, перенесенный из книги покупок в декларацию, может привести к тому, что организация получит требование о представлении дополнительных документов и пояснений.


Если вдруг такое с вами случилось, то при подготовке пояснений возьмите на заметку письмо ФНС от 07.04.2015 г.
ЕД-4-15/5752. 7. Формирование книги покупок в 1С: Бухгалтерия 8 Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как происходит формирование книги покупок в 1С: Бухгалтерия 8 ред.
3.0 в видео-формате. 8.

Вниманиеattention
Отражение НДС в книге покупок при приобретении ТРУ Совсем недавно ФНС РФ подготовила большое информационное письмо «Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций».

Возврат аванса покупателю: как отразить в декларации по ндс в 2017 году

Этот внушительный документ объемом более 80 листов содержит перечень и подробное описание кодов видов операций, применяемых при расчетах по НДС и примеры заполнения книг покупок и продаж по каждому коду.

Суммы НДС по приобретенным товарам, работам и услугам отражаются в книге покупок по коду 01.
При этом указываются номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН продавца, дата принятия на учет ТРУ, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС. Пример заполнения книги покупок по принятию к вычету НДС со стоимости приобретенных товаров, работ, услуг приведен ниже.
9. Авансы выданные в книге покупок Теперь давайте посмотрим, как происходит отражение авансов в книге покупок у покупателя.

Важноimportant
Предположим, что вы перечислили поставщику аванс, и он выставил вам счет-фактуру на него.
Инфоinfo
И этот «авансовый» НДС мы решили принять к вычету. Для данной операции установлен код 02.

Как отразить в декларации по ндс возврат аванса покупателю?

Как отразить в книге покупок аванс после отгрузки, показано на рисунке ниже. 11. Возврат от покупателя в книге покупок Код 16 пригодится, если ранее вы отгружали товары покупателю, который не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей плательщика, тот принял их на учет, а теперь осуществляет возврат.

Как оформить возврат от покупателя в книге покупок в этом случае? Здесь в книге покупок надо зарегистрировать свой счет-фактуру (иной документ), который составлен при отгрузке и был зарегистрирован в книге продаж с кодом 01 или 26.

При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с кодом 16 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), дата принятия на учет возвращенных товаров, стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС. 12.

Отражение ндс в книге покупок: правила и примеры

Столкнулась с тем, что при формировании декларации автоматически, программа (1с) 300 р.

ндс из строки 200 (ндс с авансов подлежащая вычету у продавца) относит к строке 130 (сумма налога предъявленная налогопательщику), а по ОСВ эти 300 р. сидят в КТ76АВ, а не на 19 сч. У нас была ситуация возврата денег покупателю (тоже на общем режиме).
В апреле они ошибочно перечислили нам деньги, от сч/ф на аванс отказались попросили вернуть средства, хотя ожидалась поставка в конце месяца. в итоге письмо пришло только в конце мая (почти через полтора месяца), деньги мы им вернули.

Но при формировании книги покупок 1с сформировала все же сч/ф на аванс.

И эти 300 рублей как-раз таки и есть этот ндс, который у меня «бегает».

Тема: возврат аванса покупателю и ндс к вычету в кнпокуп

Отгрузка или получение товаров, работ, услуг на безвозмездной основе 10 Проведение подрядной организацией капитальных строительных работ 13 Покупатель — физическое лицо расплатился за товары наличными, но потом вернул их 17 Компания получила или составила корректировочный счет-фактуру 18 Импорт товаров из Евразийского экономического союза 19 Восстановление НДС, в том числе при передаче имущества в уставный капитал компании, а также операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов 21 Возврат аванса в связи с изменением условий договора 22* Работник оплатил услуги в командировке и получил на руки бланк строгой отчетности 23 Составление первичных учетных документов при продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав компаниям и предпринимателям, не являющимся плательщиками НДС, а также тем, кто освобожден от уплаты НДС 26 Составление комиссионером или комитентом сводного счета-фактуры.

Какой общий порядок учета ндс с авансов полученных?

Регистрация при раздельном учете НДС Если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, ведет раздельный учет НДС, то счета-фактуры по товарам, работам, услугам, предназначенным для использования в облагаемых и не облагаемых НДС операциях, в книге покупок регистрируются лишь на сумму НДС, которая подлежит вычету.

Подробнее о раздельном учете при совмещении ОСНО и ЕНВД мы говорили в этой статье.

При этом в графе 15 книги покупок будет указана полная стоимость товаров (работ, услуг) из графы 9 предъявленного счета-фактуры.

А в графе 16 нужно записать только ту сумму НДС, на вычет которой организация имеет право в текущем квартале (письмо Минфина от 02.03.2015г.

№03-07-09/10695).. Это связано с тем, что НДС принимается к вычету только по тем товарам (работам, услугам), которые используются в деятельности, облагаемой НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ).
НК РФ «производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа». Соответственно, если все эти условия выполнены у вас в 1 квартале, то в декларации вы отражаете вычет в разделе 3 по строке 120.
28 апреля 2015 ДОКУМЕНТЫ Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред.

В этом случае сумма НДС, начисленная с аванса (частичной оплаты) и уплаченная в бюджет, принимается к вычету* (абз. 2 п. 5 ст. 171

НК РФ). Вычет производится в полном объеме после возврата аванса (частичной оплаты), но не позже чем через год (п.

4 ст. 172

НК РФ). Для этого организация-продавец должна отразить в учете все корректировки, связанные с возвратом.

На сумму возвращенного аванса новый счет-фактуру не оформляйте* (письмо Минфина России от 30 июля 2010 г. № 03-07-11/327).

Чтобы обосновать вычет, счет-фактуру, ранее выставленный на полученный аванс (частичную оплату), нужно зарегистрировать в книге покупок с пометкой «Возврат аванса».

При этом в графе 7 книги покупок укажите реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю* (письмо Минфина России от 24 марта 2015 г. № 03-07-11/16044).

Как отразить возврат аванса покупателя в декларации по ндс и книге покупок

Правил ведения книги покупок). Про это более подробнее чуть позже. 4. Структура книги покупок При заполнении книги покупок в ней отражаются следующие сведения: в шапке — данные о налогоплательщике-покупателе (его полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами (или ФИО индивидуального предпринимателя), ИНН и КПП), а также информация о налоговом периоде (даты его начала и окончания); в табличной части — сведения о документах, служащих основанием для вычета НДС и его сумме.

Согласно постановлению №1137, книга покупок заполняется в следующем порядке (п.

About Сумароков Кирилл

Check Also

Чтоб оформить ребенку российское гражданство перечень документов

В любом случае закон не устанавливает никаких сроков для такового оформления и не содержит никаких …

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *